企业所得税年报和汇算清缴？？

发布网友发布时间：2022-04-22 00:54

共1个回答

热心网友时间：2023-07-08 12:03

一般年度终了后，企业需完成年度汇算清缴和报送年度财务会计报告的工作，那么汇算清缴和年报该如何区分？
年度汇算清缴和年报的区别
企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异，对企业按照会计制度在每个季度申报的企业所得税，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日之间，按税收法律法规的要求对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。
而年报则是会计概念，是指一个企业的年度会计报表。
年报包括描述公司经营状况，以及资产负债和收入等报告。在分析财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)时，一些指标要重点考察，如损益表中的主业收入、毛利、主业利润、营业利润、净利润的增长率，资产负债表中的应收账款、存货绝对变化和相对主业收入的比例等。
年度汇算清缴账务处理
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额：
1、得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳汇算清缴税款时分录为：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润时分录为：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

声明：本网页内容为用户发布，旨在传播知识，不代表本网认同其观点，若有侵权等问题请及时与本网联系，我们将在第一时间删除处理。
E-MAIL:11247931@qq.com